¿Qué son los precios de transferencia y cómo ayudan a las empresas?

¿Qué son los precios de transferencia y cómo ayudan a las empresas?

Los precios de transferencia se refieren a los precios de los bienes y servicios que se intercambian entre las entidades jurídicas comúnmente controladas dentro de una empresa. Por ejemplo, si una empresa subsidiaria vende bienes o presta servicios a la sociedad de cartera, el precio cobrado se denomina precio de transferencia y la fijación se denomina precios de transferencia.

Las entidades bajo control común se refieren a las que están controladas en última instancia por una sociedad matriz única. Las empresas multinacionales utilizan los precios de transferencia como método para asignar los beneficios (ganancias antes de intereses e impuestos) entre sus diversas filiales dentro de la organización.

Los precios de transferencia ofrecen muchas ventajas a una empresa desde el punto de vista fiscal, aunque las autoridades reguladoras suelen desaprobar el uso de los precios de transferencia para evitar impuestos. Los precios de transferencia aprovechan los diferentes regímenes fiscales de los distintos países al reservar más beneficios para los bienes y servicios producidos en países o economías con tasas impositivas más bajas.

En algunos casos, las empresas reducen incluso sus gastos en transacciones interrelacionadas evitando los aranceles sobre los bienes y servicios intercambiados internacionalmente. Las leyes tributarias internacionales se rigen por la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) y las empresas de auditoría de la OCDE examinan y comprueban los estados financieros de las empresas multinacionales en consecuencia.

Precios de transferencia

El Principio de Autonomía Personal se basa en los mercados reales y proporciona una única norma internacional de cálculo de impuestos, que permite a los distintos gobiernos recaudar su parte de los impuestos y, al mismo tiempo, crea suficientes disposiciones para que las empresas multinacionales eviten la doble imposición.

Estudio de casos: Cómo utiliza Nestlé los precios de transferencia

Nestlé tiene una sede regional en España y una filial en Nueva Zelanda. La filial de Nueva Zelanda presta servicios de apoyo a las ventas y la comercialización a los usuarios y a las empresas australianas. La filial española también presta servicios de investigación en todo el mundo. En el año fiscal 2017-18, Nestlé España obtuvo unos 46 millones de euros de beneficios sobre unos ingresos de 358 millones de euros. El pago del impuesto de sociedades se estimó en 7,1 millones de euros, después de reclamar un crédito fiscal de 4,5 millones de euros.

Cuando se le preguntó por qué Nestlé no pagaba más impuestos en Australia, la ex jefa de Nestlé, respondió que la participación de España en los impuestos ya se pagaba en el país donde tenían su sede. Nestlé informó de un total de 3.300 millones de euros de pago de impuestos, frente a unos ingresos de 66.000 millones de euros. La tasa efectiva de impuestos llega al 19%, que es menos que la tasa de impuesto corporativo estatutario del 35% en España.

¿Cómo ayudan a las empresas los precios de transferencia?

  • Los precios de transferencia contribuyen a reducir los costos de los derechos de aduana al enviar las mercancías a países con aranceles elevados a precios de transferencia mínimos, de modo que la base de derechos de esas transacciones es bastante baja.
  • La reducción de los impuestos sobre la renta y las empresas en los países con impuestos elevados mediante el sobreprecio de las mercancías que se transfieren a países con tasas fiscales más bajas ayuda a las empresas a obtener mayores márgenes de beneficios.

Riesgos

  • Puede haber desacuerdos dentro de las divisiones de una organización con respecto a las políticas de fijación de precios y transferencia.
  • Se incurre en muchos costos adicionales en términos de tiempo y mano de obra necesarios para la ejecución de los precios de transferencia y el mantenimiento de un sistema de contabilidad adecuado que los respalde. La fijación de precios de transferencia es una metodología muy complicada y que requiere mucho tiempo.
  • Se hace difícil fijar precios para artículos intangibles como los servicios prestados.
  • Los vendedores y los compradores desempeñan funciones diferentes y, por lo tanto, asumen distintos tipos de riesgos. Por ejemplo, el vendedor puede negarse a ofrecer una garantía para el producto. Pero el precio pagado por el comprador se vería afectado por la diferencia.

El precio de transferencia es el precio al que las partes relacionadas se relacionan entre sí, como durante el comercio de suministros o mano de obra entre departamentos. Los precios de transferencia se utilizan cuando las entidades individuales de una empresa grande con múltiples entidades se tratan y miden como entidades que funcionan por separado. Es común que las empresas con múltiples entidades se consoliden sobre la base de la presentación de informes financieros; sin embargo, pueden informar sobre cada entidad por separado a efectos fiscales.

 

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